Бизнес с Китаем: Системы налогообложения и НДФЛ.

Если вы начинаете бизнес с Китаем, налогообложение - тема, в которой нужно разобраться заранее. Для крупных компаний предусмотрена основная система налогообложения (ОСНО), которая позволяет использовать широкий спектр налоговых механизмов. Малые предприятия, в свою очередь, могут воспользоваться упрощенной системой, которая предоставляет налоговые льготы, но накладывает ограничения по выручке. В этой статье рассмотрены особенности китайской налоговой системы, включая НДФЛ.

---

Системы налогообложения

В Китае компании могут состоять на ОСНО и на упрощённой (предприятия с малым оборотом).

Компании на ОСНО

• оплачивают НДС, в соответствии с законодательством, и могут делать зачет входящего НДС (НДС, уплаченного при покупке сырья, материалов, товаров и услуг, который может быть принят к вычету).

• могут выписывать обычные и специальные счета-фактуры (фапьяо) по любым видам деятельности.

• не имеют ограничений по объему выручки от продаж.

Малые предприятия

• облагаются налогами как малые налогоплательщики, и обычно могут сделать зачет входящего НДС, согласно определенным пропорциям.

• как правило, могут выписывать только обычные счета-фактуры, область применения которых имеет определенные ограничения.

• имеют ограничения по объему выручки от продаж, и при превышении этих ограничений могут быть переведены на ОСНО. Конкретный лимит может зависеть от региона, отрасли и налогового законодательства, но, как правило, не более 5 млн юаней в год.

---

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Китае — это налог, взимаемый с доходов физического лица, включая заработную плату, премии, гонорары, роялти и другие виды доходов. Взносы по НДФЛ производятся ежемесячно. В Китае прогрессивная шкала НДФЛ, ставки рассчитываются согласно уровню доходов.

Применяемая ставка НДФЛ составляет 0% для заработной платы в диапазоне от 1 до 5 тыс. юаней

• При заработной плате в размере от 5 000 до 8 000 юаней, включая 8 000 юаней, ставка НДФЛ составляет 3% .

• При заработной плате в размере от 8 000 до 17 000 юаней, включая 17 000 юаней, ставка налога на доходы физических лиц составляет 10%.

• При заработной плате от 17 000 до 30 000 юаней, включая 30 000 юаней, ставка НДФЛ составляет 20%.

• При заработной плате в диапазоне 30 000–40 000 юаней, включая 40 000 юаней, ставка НДФЛ составляет 25%.

• При заработной плате в размере 40 000–60 000 юаней, включая 60 000 юаней, ставка налога на доходы физических лиц составляет 30%.

• При заработной плате в диапазоне от 60 000 до 85 000 юаней, включая 85 000 юаней, ставка НДФЛ составляет 35%.

• При заработной плате свыше 85 000 юаней ставка НДФЛ составляет 45%.

Эти показатели периодически пересматриваются.

Также существуют понижающие коэффициенты: высшее образование, дети, пожилые родители, ипотека итп.

---

Системы налогообложения в Китае предлагают гибкость для разных типов компаний, включая крупные и малые предприятия.

Компании на ОСНО могут использовать все преимущества, такие как зачет НДС и отсутствие ограничений по выручке, в то время как малые предприятия получают налоговые льготы, но ограничены в объеме выручки.

Налоговые ставки на прибыль варьируются в зависимости от типа компании, с особыми льготами для инновационных и экологически ориентированных предприятий, что стимулирует развитие бизнеса в стране.

Также стоит отметить, что в Китае действует прогрессивная система налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который взимается с доходов работников и индивидуальных предпринимателей.

На главную