Бизнес с Китаем: Налогообложение. НДС.

Когда вы начинаете бизнес с Китаем, налогообложение - один из основных параметров, способных повлиять на то, нужно ли вам открывать ли юридическое лицо в Китае, работает ли экономика вашего проекта, и какие факторы нужно учитывать. В статье рассмотрены особенности китайской налоговой системы, включая налог на прибыль, ставки для разных типов компаний и налоговые льготы для инновационных и экологически устойчивых предприятий.

---

Системы налогообложения

В Китае компании могут состоять на ОСНО и на упрощённой (предприятия с малым оборотом).

Компании на ОСНО

• Оплачивают НДС, в соответствии с законодательством, и могут делать зачет входящего НДС (НДС, уплаченного при покупке сырья, материалов, товаров и услуг, который может быть принят к вычету).

• Могут выписывать обычные и специальные счета-фактуры (фапьяо) по любым видам деятельности.

• Не имеют ограничений по объему выручки от продаж.

Малые предприятия

• Облагаются налогами как малые налогоплательщики, и обычно могут сделать зачет входящего НДС, согласно определенным пропорциям.

• Как правило, могут выписывать только обычные счета-фактуры, область применения которых имеет определенные ограничения.

• Имеют ограничения по объему выручки от продаж, и при превышении этих ограничений могут быть переведены на ОСНО. Конкретный лимит может зависеть от региона, отрасли и налогового законодательства, но, как правило, не более 5 млн юаней в год.

---

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который применяется к продаже и импорту товаров и услуг, обработке, ремонту и замене товаров, а также к аренде непроизводственных активов и движимого имущества.

Ставки НДС

Товар / услуга / тип предприятия	Ставка НДС
Малые налогоплательщики: компании без системы бухгалтерского и аудиторского учета и оборотом менее 5 миллионов юаней	3%
Услуги в области телекоммуникаций с добавленной стоимостью	6%
Финансовые и страховые услуги
Услуги в сфере быта (здравоохранение, образование, пища и напитки)
Путешествия и развлечения
«Современные» услуги (научно-исследовательские услуги, IT-услуги и технические услуги)
Продажа нематериальных активов (за исключением прав на использование земель)
Услуги аренды недвижимости	9%
Передача недвижимого имущества
Услуги по перевозке, транспортные услуги и экспедирование
Книги, газеты, журналы, аудиовизуальные продукты и электронные издания
Почтовые услуги
Основные телекоммуникационные услуги
Передача прав на использование земель
Строительные услуги
Поставка и импорт товаров, торговля	13%
Предоставление услуг по обработке, ремонту или замене
Аренда движимого и недвижимого имущества

---

Системы налогообложения в Китае предлагают гибкость для разных типов компаний, включая крупные и малые предприятия. Компании на ОСНО могут использовать все преимущества, такие как зачет НДС и отсутствие ограничений по выручке, в то время как малые предприятия получают налоговые льготы, но ограничены в объеме выручки. Налоговые ставки на прибыль варьируются в зависимости от типа компании, с особыми льготами для инновационных и экологически ориентированных предприятий, что стимулирует развитие бизнеса в стране.

На главную