Бизнес с Китаем: Порядок и сроки возврата экспортного НДС
- Роман
- 12 мая
- 2 мин. чтения

Ведение экспортной деятельности в Китае открывает компаниям ряд возможностей для оптимизации налоговых расходов, одной из которых является возврат НДС. В этой статье мы подробно рассмотрим, как устроен бизнес с Китаем: возврат НДС при экспорте товаров из Китая, какие условия необходимо выполнить, чтобы получить налоговый возврат, и на что следует обратить особое внимание для успешного прохождения проверок.
Когда китайская компания покупает товар в Китае, то уплачивает НДС в китайский бюджет. Если она затем экспортирует этот товар, то имеет право этот НДС вернуть, и он не облагается налогом на прибыль.
НДС практически всегда можно вернуть, за исключением специальных категорий товаров (нефть, военные товары и некоторые другие). Также возможность вернуть НДС связана легальностью экспорта. Например, в случае с РФ, с 2022 года правообладатели редко дают разрешение на экспорт своих торговых марок в РФ, опасаясь санкций. При неофициальном экспорте этих товаров из Китая, НДС вернуть невозможно.
Требования к компании
Чтобы успешно возвращать НДС при экспорте, компания должна:
• Вести реальную деятельность в Китае: иметь офис, трудоустроенных сотрудников, историю уплаты налогов и взносов с них, реальные сделки. Виртуальной компании без сотрудников вернуть НДС практически невозможно.
• Легально экспортировать товар, который ранее был куплен с НДС внутри Китая.
Порядок возврата НДС в КНР
После получения экспортной таможенной декларации необходимо сверить данные в бумажной версии (если есть) и данные из личного кабинета в ГТУ КНР;
В течение 90 дней после оформления экспортной таможенной декларации необходимо подготовить заявление на возврат НДС и подать через программу налоговой.
К заявлению необходимо приложить:
• Экспортную декларацию;
• Специальный счет-фактуру на покупку товара (增值税专用发票);
• В течение 30 дней с момента получения специального инвойса по НДС произвести зачёт НДС и оформить соответствующий документ (抵扣联);
• Расходную ведомость о получении валютной выручки от экспортной продажи (外汇进来的核销单);
• Запись в приходо-расходной книге о платеже поставщику;
• Адрес компании (есть требование к фактическому наличию офиса);
• Другие документы, которые могут быть запрошены налоговой.
Первый НДС будет возвращён в течение 6-12 месяцев после подачи документов. Последующие возвраты будут осуществляться в течение 2 месяцев.
Рекомендуется для первых сделок с возвратом НДС не превышать сумму контракта свыше 1 млн. юаней. Возврат НДС – процедура, при которой компания будет проверяться тщательной проверке, и большие сделки на десятки миллионов юаней, проводимые через новую компанию, могут привлечь особенное внимание налоговых органов.
Возврат НДС при экспорте товаров из Китая — это реальная возможность для компаний снизить издержки и повысить эффективность внешнеэкономической деятельности. Однако для успешного возврата требуется не только легальность операций, но и соответствие строгим требованиям китайского законодательства. Компании должны иметь реальный офис, сотрудников и прозрачную бухгалтерию, а также грамотно оформлять все документы, сопровождающие экспортные сделки. При соблюдении всех условий возврат НДС становится стабильной и предсказуемой процедурой, способной значительно улучшить финансовые результаты бизнеса на международных рынках. При несоблюдении условий возврат НДС превращается в сложновыполнимую процедуру, которая сама по себе будет стоить неоправданно высоких трат. Если бизнес не предполагает наличия структуры в Китае, стоит рассмотреть открытие компании не в Китае - например, в Гонконге или Сингапуре.
Commenti