Бизнес с Китаем: Налогообложение. Социальное страхование.
- Роман
- 5 июн.
- 3 мин. чтения
Если вы начинаете бизнес с Китаем, важно понимать не только налогообложение, но и систему социального страхования. Для крупных компаний предусмотрена основная система налогообложения (ОСНО), которая предоставляет широкий спектр налоговых механизмов, включая зачет НДС. Малые предприятия могут воспользоваться упрощенной системой. В этой статье рассматриваются особенности китайской налоговой системы, а также вопросы социального страхования для работников и работодателей.
Системы налогообложения
В Китае компании могут состоять на ОСНО и на упрощённой (предприятия с малым оборотом).
Компании на ОСНО
• оплачивают НДС, в соответствии с законодательством, и могут делать зачет входящего НДС (НДС, уплаченного при покупке сырья, материалов, товаров и услуг, который может быть принят к вычету).
• могут выписывать обычные и специальные счета-фактуры (фапьяо) по любым видам деятельности.
• не имеют ограничений по объему выручки от продаж.
Малые предприятия
• облагаются налогами как малые налогоплательщики, и обычно могут сделать зачет входящего НДС, согласно определенным пропорциям.
• как правило, могут выписывать только обычные счета-фактуры, область применения которых имеет определенные ограничения.
• имеют ограничения по объему выручки от продаж, и при превышении этих ограничений могут быть переведены на ОСНО. Конкретный лимит может зависеть от региона, отрасли и налогового законодательства, но, как правило, не более 5 млн юаней в год.
Социальное страхование
В Китае добровольное страхование встречается редко, но есть понятие «5 страховок - 1 фонд». Взносы на страхование обязательны для китайских сотрудников и необязательны для иностранных, взносы в фонд опциональны для всех. Размер отличается, в зависимости от региона. В провинции Гуандун:
Наименование | Уплачивается работодателем | Уплачивается работником |
Пенсионное страхование | 14-16%, в зависимости от прописки | 8% |
Медицинское страхование | 6,2% | 2% |
Страхование по безработице | 0,7% | 0,3% |
Страхование от производственного травматизма | 0,14% | - |
Страхование по беременности и родам | 0,45% | - |
Фонд жилищных накоплений (опц) | от 3% до 15% | от 3% до 15% |
Соцпакет
В Китае довольно распространено, что компания, согласно своим нормативам, оплачивает сотрудникам проезд, питание, корпоративную продукцию, в праздники дарит подарки/бонусы/13 зарплату перед китайским новым годом. Для приезжих из других регионов и иностранцев компания часто может предоставлять жилье. Командировочные расходы оплачиваются в размере, устанавливаемом для каждого уровня должностей.
Минимальный ежегодный отпуск зависит от стажа сотрудника:
Стаж | Размер отпуска |
Менее 1 года | Без отпуска |
1 - 10 лет | 5 дней |
11 – 20 лет | 10 дней |
20 и более лет | 15 дней |
Сверхурочные часы
Оплачиваются:
• в рабочие дни в полуторном размере;
• в выходные дни - в двойном размере, плюс перенос выходного дня;
• в праздничные дни - в тройном размере.
Не оплачиваются по договорённости с сотрудником и утверждении ненормированного распорядка дня (необходимо учреждение профсоюза).
Больничный отпуск
Требуется как для китайских, так и иностранных сотрудников, и зависит от стажа сотрудника. При продолжительности больничного отпуска менее 6 месяцев:
Стаж | % от зарплаты |
Менее 2 лет | 60% |
2 – 4 года | 70% |
4 – 6 лет | 80% |
6 – 8 лет | 90% |
Более 8 лет | 100% |
При продолжительности больничного отпуска более 6 месяцев:
Стаж | % от зарплаты |
Менее 1 года | 40% |
1 – 3 года | 50% |
3 – 6 лет | 60% |
6 – 8 лет | 90% |
Более 8 лет | 100% |
Минимальный отпуск по болезни для сотрудников с менее чем 10 годами стажа составляет три месяца.
Максимальный отпуск по болезни для сотрудников со стажем более 20 лет не ограничен.
Ведение бизнеса в Китае требует знания ключевых аспектов налоговой системы и социального страхования. Система налогообложения предоставляет гибкость для разных типов предприятий, от крупных компаний на ОСНО до малых, которые могут воспользоваться упрощенной системой с налоговыми льготами. Налоги на прибыль варьируются в зависимости от типа бизнеса, что позволяет стимулировать развитие инновационных и экологически ориентированных компаний. В то же время, обязательное социальное страхование, охватывающее пенсионное, медицинское и другие виды страховок, является важным аспектом для китайских сотрудников, в то время как для иностранных работников существует ряд особенностей. Знание этих аспектов поможет обеспечить успешную и эффективную работу бизнеса в Китае, соблюдая все местные нормативы и обеспечивая стабильность для сотрудников.
Comments