Бизнес с Китаем: Налогообложение. НДС.
- Роман
- 18 мая
- 2 мин. чтения
Когда вы начинаете бизнес с Китаем, налогообложение - один из основных параметров, способных повлиять на то, нужно ли вам открывать ли юридическое лицо в Китае, работает ли экономика вашего проекта, и какие факторы нужно учитывать. В статье рассмотрены особенности китайской налоговой системы, включая налог на прибыль, ставки для разных типов компаний и налоговые льготы для инновационных и экологически устойчивых предприятий.
Системы налогообложения
В Китае компании могут состоять на ОСНО и на упрощённой (предприятия с малым оборотом).
Компании на ОСНО
• Оплачивают НДС, в соответствии с законодательством, и могут делать зачет входящего НДС (НДС, уплаченного при покупке сырья, материалов, товаров и услуг, который может быть принят к вычету).
• Могут выписывать обычные и специальные счета-фактуры (фапьяо) по любым видам деятельности.
• Не имеют ограничений по объему выручки от продаж.
Малые предприятия
• Облагаются налогами как малые налогоплательщики, и обычно могут сделать зачет входящего НДС, согласно определенным пропорциям.
• Как правило, могут выписывать только обычные счета-фактуры, область применения которых имеет определенные ограничения.
• Имеют ограничения по объему выручки от продаж, и при превышении этих ограничений могут быть переведены на ОСНО. Конкретный лимит может зависеть от региона, отрасли и налогового законодательства, но, как правило, не более 5 млн юаней в год.
НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который применяется к продаже и импорту товаров и услуг, обработке, ремонту и замене товаров, а также к аренде непроизводственных активов и движимого имущества.
Ставки НДС
Товар / услуга / тип предприятия | Ставка НДС |
Малые налогоплательщики: компании без системы бухгалтерского и аудиторского учета и оборотом менее 5 миллионов юаней | 3% |
Услуги в области телекоммуникаций с добавленной стоимостью | 6% |
Финансовые и страховые услуги | |
Услуги в сфере быта (здравоохранение, образование, пища и напитки) | |
Путешествия и развлечения | |
«Современные» услуги (научно-исследовательские услуги, IT-услуги и технические услуги) | |
Продажа нематериальных активов (за исключением прав на использование земель) | |
Услуги аренды недвижимости | 9% |
Передача недвижимого имущества | |
Услуги по перевозке, транспортные услуги и экспедирование | |
Книги, газеты, журналы, аудиовизуальные продукты и электронные издания | |
Почтовые услуги | |
Основные телекоммуникационные услуги | |
Передача прав на использование земель | |
Строительные услуги | |
Поставка и импорт товаров, торговля | 13% |
Предоставление услуг по обработке, ремонту или замене | |
Аренда движимого и недвижимого имущества |
Системы налогообложения в Китае предлагают гибкость для разных типов компаний, включая крупные и малые предприятия. Компании на ОСНО могут использовать все преимущества, такие как зачет НДС и отсутствие ограничений по выручке, в то время как малые предприятия получают налоговые льготы, но ограничены в объеме выручки. Налоговые ставки на прибыль варьируются в зависимости от типа компании, с особыми льготами для инновационных и экологически ориентированных предприятий, что стимулирует развитие бизнеса в стране.
コメント